從農(nóng)村信用社信息化應(yīng)用看內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展
一、農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的背景
審計(jì)信息化是審計(jì)發(fā)展的大趨勢(shì)。隨著信息化技術(shù)的廣泛應(yīng)用和全球經(jīng)濟(jì)一體化程度的不斷提高和推進(jìn),企業(yè)、部門(mén)的經(jīng)營(yíng)模式也在發(fā)生著翻天覆地的變革,隨之而來(lái)的各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也呈多樣性、聯(lián)動(dòng)性、隱蔽性、復(fù)雜性的特征。這就給內(nèi)部審計(jì)提出了更新、更高、更嚴(yán)的要求。因此,加快內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)步伐,不僅是為內(nèi)部審計(jì)提供技術(shù)支撐的需要,也是創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)促發(fā)展的需要,更是適應(yīng)信息科技高速發(fā)展、節(jié)約人力、物力和創(chuàng)造內(nèi)部審計(jì)工作新的增長(zhǎng)點(diǎn)的需要;不僅是信息化時(shí)代的必然趨勢(shì),而且是搞好內(nèi)部審計(jì)工作的必然選擇。無(wú)疑,不發(fā)展信息化內(nèi)部審計(jì)就沒(méi)有出路,就要被時(shí)代無(wú)情淘汰。
二、農(nóng)村信用社內(nèi)審信息化的發(fā)展趨勢(shì)
(一)審計(jì)范圍擴(kuò)大。隨著信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,傳統(tǒng)審計(jì)需要的資源不斷增多,審計(jì)效率不高、審計(jì)針對(duì)性不強(qiáng)等弊端逐漸顯現(xiàn),造成了審計(jì)資源的極大浪費(fèi)。2010年山東省農(nóng)村信用社審計(jì)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與應(yīng)用,實(shí)現(xiàn)了計(jì)算機(jī)輔助審計(jì),借助各種內(nèi)部操作系統(tǒng),內(nèi)部審計(jì)人員就能實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的全方位、立體式的審計(jì),大大提高了審計(jì)工作的質(zhì)量和審計(jì)效率。2012年山東省農(nóng)村信用社開(kāi)發(fā)的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模塊,審計(jì)模式逐漸從傳統(tǒng)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)榉乾F(xiàn)場(chǎng)與現(xiàn)場(chǎng)相結(jié)合,即先由非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)查出可疑數(shù)據(jù),再對(duì)可疑數(shù)據(jù)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)證,最大程度地節(jié)省了審計(jì)資源、提高了審計(jì)效率、規(guī)范了審計(jì)流程、強(qiáng)化了審計(jì)成果,山東省農(nóng)村信用社建設(shè)先進(jìn)的審計(jì)信息系統(tǒng)成為防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。
(二)審計(jì)層次加深。傳統(tǒng)的審計(jì)方法中,對(duì)于許多問(wèn)題,我們內(nèi)審人員有時(shí)會(huì)出現(xiàn)有對(duì)該問(wèn)題的意識(shí),但限于當(dāng)前的科技水平卻無(wú)法發(fā)現(xiàn)這些問(wèn)題,比如對(duì)于虛假證件,以前我們常會(huì)被真真假假的證件搞的一頭霧水,現(xiàn)在通過(guò)人民銀行聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng),對(duì)客戶信息進(jìn)行核對(duì),有效彌補(bǔ)了傳統(tǒng)依靠肉眼來(lái)鑒別證件的缺陷,防止了虛假證件造成的風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)了反洗錢活動(dòng)的有序開(kāi)展。再如借款人夫妻雙方不得有貸款余額,通過(guò)信用社非現(xiàn)場(chǎng)系統(tǒng)可以篩選出夫妻共貸業(yè)務(wù),然后進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)證,有效防止了該類問(wèn)題的發(fā)生。當(dāng)前各種信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā),使審計(jì)部門(mén)既可以對(duì)存在違規(guī)問(wèn)題的單位發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,也可以綜合分析違規(guī)問(wèn)題類型后對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門(mén)做出風(fēng)險(xiǎn)提示,以利于進(jìn)一步防范風(fēng)險(xiǎn),提高經(jīng)營(yíng)管理水平。
(三)審計(jì)防線前移。比如在發(fā)現(xiàn)、遏制內(nèi)部員工違規(guī)跡象時(shí),通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng),對(duì)員工的個(gè)人結(jié)算賬戶交易量進(jìn)行審計(jì)分析,及時(shí)發(fā)現(xiàn)個(gè)別內(nèi)部員工通過(guò)個(gè)人結(jié)算賬戶與客戶發(fā)生資金往來(lái)、違規(guī)貸理客戶辦理存、取款業(yè)務(wù)等,有效杜絕了風(fēng)險(xiǎn)隱患。
(四)審計(jì)成本降低。山東省農(nóng)村信用社審計(jì)系統(tǒng)的建立不僅規(guī)范了審計(jì)流程,實(shí)現(xiàn)了嚴(yán)格的質(zhì)量控制,同時(shí)降低了審計(jì)成本。審計(jì)系統(tǒng)自動(dòng)生成事實(shí)確認(rèn)書(shū)、問(wèn)題臺(tái)帳、審計(jì)報(bào)表以及考核評(píng)價(jià)參考得分,使審計(jì)人員擺脫了傳統(tǒng)的紙、筆和算盤(pán),極大提高了審計(jì)效率和質(zhì)量,縮短了審計(jì)工作的時(shí)間,提高了審計(jì)工作的效率。
(五)服務(wù)職能增強(qiáng)。服務(wù)職能是內(nèi)部審計(jì)的重要職能。隨著信息化建設(shè)的不斷深入,內(nèi)審職能也正由監(jiān)督不斷向服務(wù)傾斜。2012年濟(jì)寧辦事處開(kāi)發(fā)“濟(jì)寧市農(nóng)村信用社審計(jì)信息電子臺(tái)賬管理系統(tǒng)”,對(duì)審計(jì)信息實(shí)行電子化管理,實(shí)現(xiàn)違規(guī)人員、整改信息、管理責(zé)任等多條件查詢,實(shí)現(xiàn)高管人員履職評(píng)價(jià)、違規(guī)人員警示、問(wèn)題糾改等工作的技術(shù)創(chuàng)新,實(shí)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和審計(jì)成果應(yīng)用全程信息化,有效提高了農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)職能。
三、農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)信息化的發(fā)展前景
隨著近年來(lái)山東省農(nóng)村信用社審計(jì)信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)與全面應(yīng)用,對(duì)審計(jì)對(duì)象“重點(diǎn)資金、重要領(lǐng)域、重要部門(mén)”的大規(guī)模“待審計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)”進(jìn)行海量數(shù)據(jù)分析工作,實(shí)現(xiàn)了對(duì)整個(gè)信用社系統(tǒng)資源的全面檢測(cè)與自動(dòng)預(yù)警,使傳統(tǒng)的審計(jì)模式向全面數(shù)據(jù)式審計(jì)模式發(fā)展,由審計(jì)作業(yè)向?qū)徲?jì)作業(yè)、審計(jì)管理一體化方向發(fā)展,由事后審計(jì)向事中結(jié)合事后的信息化審計(jì)方向發(fā)展,使監(jiān)督職能的實(shí)現(xiàn)得到革命性的提升, 下一步要探索將一些“高、精、尖”設(shè)備運(yùn)用于審計(jì)領(lǐng)域,全面推廣應(yīng)用審計(jì)信息系統(tǒng)和其他外部系統(tǒng)的對(duì)接,將審計(jì)信息化推進(jìn)到了一個(gè)新的時(shí)代。
山東省農(nóng)村信用社通過(guò)建立審計(jì)信息系統(tǒng),應(yīng)用各系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù),借助先進(jìn)的審計(jì)方法和經(jīng)驗(yàn),建設(shè)了一個(gè)較為完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、預(yù)警和監(jiān)控平臺(tái),規(guī)范了審計(jì)工作,在日新月異信息化發(fā)展發(fā)展趨勢(shì)下,把內(nèi)部審計(jì)與信息化發(fā)展緊密結(jié)合,發(fā)揮了農(nóng)村合作金融內(nèi)部審計(jì)職能,規(guī)范了信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理,促進(jìn)了內(nèi)控水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力的全面提升,大大提高了審計(jì)質(zhì)量。
(作者單位:泗水縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社)

責(zé)任編輯:葉雨田
-
云南公布2022年電力交易服務(wù)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
2021-12-222022年電力交易服務(wù)費(fèi) -
廣西電力市場(chǎng)2021年5月月度競(jìng)價(jià)交易價(jià)格環(huán)比上漲近9分 首次出現(xiàn)……
2021-04-26廣西電力市場(chǎng) -
【重磅披露】國(guó)家電網(wǎng)前三季凈利不足200億,同比降幅仍超50%!(附國(guó)網(wǎng)利潤(rùn)表)
2020-11-03國(guó)家電網(wǎng),毛偉明,電改
-
云南公布2022年電力交易服務(wù)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
2021-12-222022年電力交易服務(wù)費(fèi) -
北京電力交易中心公示1家售電公司注冊(cè)信息變更有關(guān)情況
2020-10-30售電公司,電力市場(chǎng),北京電力交易中心 -
重慶零售側(cè)掛牌交易操作辦法征求意見(jiàn)稿:采用“雙掛雙摘”模式